Na hora de contratar, muita gente faz a conta só com o salário da carteira. Mas o custo real de um funcionário CLT é bem maior — e pode variar muito conforme o regime tributário da empresa. Entender isso evita apertos no caixa e ajuda a definir preços com mais segurança.
Os encargos que toda empresa paga
- FGTS: 8% sobre a remuneração, depositado todo mês (hoje via FGTS Digital).
- Férias + 1/3: a cada 12 meses o funcionário tem 30 dias de férias remuneradas com acréscimo de um terço. Na prática, é bom provisionar cerca de 11,1% do salário por mês.
- 13º salário: equivale a um salário a mais por ano — provisão de cerca de 8,33% ao mês.
- Encargos sobre férias e 13º: o FGTS (e, conforme o regime, o INSS) também incide sobre essas verbas.
- Benefícios: vale-transporte (a empresa arca com o que passar de 6% do salário-base), vale-refeição e outros previstos em convenção coletiva.
Onde o regime tributário faz diferença
Empresas do Lucro Presumido ou do Lucro Real pagam ainda a contribuição previdenciária patronal sobre a folha:
- INSS patronal: 20%;
- RAT/GILRAT: de 1% a 3%, conforme o grau de risco da atividade (ajustado pelo FAP);
- Terceiros (Sistema S, salário-educação, Incra): em torno de 5,8% na maioria das atividades.
Já no Simples Nacional, para a maior parte das atividades (anexos I, II, III e V), essa contribuição patronal já está incluída no DAS. A exceção é o anexo IV (como construção civil, vigilância e limpeza), que recolhe o INSS patronal à parte.
Exemplo prático: salário de R$ 3.000
Uma simulação simplificada do custo mensal, considerando provisões de férias e 13º:
| Item | Simples Nacional (anexo III) | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Salário | R$ 3.000,00 | R$ 3.000,00 |
| Provisão de férias + 1/3 e 13º | R$ 583,33 | R$ 583,33 |
| FGTS (8%) | R$ 286,67 | R$ 286,67 |
| INSS patronal + RAT 2% + terceiros | incluído no DAS | R$ 996,17 |
| Custo mensal estimado | ≈ R$ 3.870 (+29%) | ≈ R$ 4.866 (+62%) |
Ainda entram na conta benefícios, exames ocupacionais e a provisão para a multa de 40% do FGTS em caso de demissão sem justa causa. Por isso, o custo real costuma ficar entre 1,4 e 1,8 vez o salário, dependendo do caso.
Atenção: os valores acima são ilustrativos. Convenções coletivas, atividade da empresa e benefícios mudam bastante o resultado. Antes de contratar, peça uma simulação personalizada.
Como evitar surpresas
- Simule o custo total antes de fechar a contratação;
- Provisione férias e 13º todos os meses, em vez de esperar o fim do ano;
- Confira a convenção coletiva da categoria (piso, benefícios obrigatórios);
- Avalie se o regime tributário atual é o mais vantajoso para uma empresa com folha maior.
O Departamento Pessoal da WRP cuida da folha, do eSocial e do FGTS Digital e ajuda você a planejar cada nova contratação.
Conteúdo informativo, com base na legislação vigente na data de publicação. Regras e prazos podem mudar — antes de decidir, fale com um contador da WRP sobre o caso da sua empresa.